Dons déductibles

Vous bénéficiez d’une réduction d’impôt sur le revenu quand vous faites un don ou si vous versez une cotisation à la plupart des associations ou organismes d’intérêt général. Cette réduction dépend notamment de la somme versée.

Votre don doit être fait à un organisme qui remplit les 3 conditions suivantes :

• Il est à but non lucratif
• Il a un objet social et une gestion désintéressée
• Il ne fonctionne pas au profit d’un cercle restreint de personnes.

À quel organisme ou quelle association ?

Liste non exhaustive :

OEuvres ou organismes d’intérêt général présentant un caractère philanthropique, éducatif, scientifique, social, humanitaire, sportif, familial, culturel
Œuvres ou organismes d’intérêt général concourant à l’égalité entre les femmes et les hommes
Associations ou fondations reconnues d’utilité publique
Association d’intérêt général exerçant des actions concrètes en faveur du pluralisme de la presse
Fondations d’entreprises (pour les salariés de l’entreprise ou d’une société du groupe)
Fonds de dotation, fondations universitaires ou partenariales
Fondation du patrimoine ou autres fondations ou associations agréées, en vue de la restauration de monuments historiques privés
Établissements agréés d’enseignement supérieur ou artistique
Organismes agréés ayant pour objet exclusif de participer à la création de petites et moyennes entreprises (PME)
Associations cultuelles ou de bienfaisance autorisées à recevoir des dons et legs
Organismes ayant pour activité principale la présentation au public d’oeuvres dramatiques, lyriques, musicales, chorégraphiques, cinématographiques et de cirque
Organismes ayant pour activité principale l’organisation d’expositions d’art contemporain Mandataire financier ou association de financement électoral au profit d’un parti ou groupement politique et d’un ou plusieurs candidats
Organismes ayant pour objet la sauvegarde de biens culturels contre les effets d’un conflit armé.
Communes et organismes locaux de gestion forestière pour l’entretien, le renouvellement, la reconstitution ou l’acquisition de bois et forêts
Organismes d’intérêt général concourant à l’égalité entre les femmes et les hommes

À noter : l’organisme peut être en France ou dans un État membre de l’Union européenne, en Islande, en Norvège ou
au Liechtenstein. S’il n’est pas agréé, vous devez justifier qu’il a un objectif et des caractéristiques similaires aux
organismes situés en France et pouvant bénéficier du dispositif.

Comment faire un don ?

Votre don peut être réalisé sous l’une des formes suivantes :
• Versement de somme d’argent
• Don en nature (une oeuvre d’art par exemple)
• Versement de cotisations
• Abandon de revenus ou de produits (abandon de droits d’auteur par exemple)
• Frais engagés dans le cadre d’une activité bénévole.

Si vous êtes salarié, vous pouvez aussi renoncer à des jours de congé, dans la limite de 3 jours ouvrables par an, au profit des organismes suivants :

Fondations ou associations reconnues d’utilité publique
Œuvres ou organismes d’intérêt général ayant un caractère philanthropique, éducatif, scientifique, social, humanitaire, sportif, familial, culturel, ou concourant à l’égalité entre les femmes et les hommes, à la mise en valeur du patrimoine artistique, à la défense de l’environnement naturel ou à la diffusion de la culture, de la langue et des connaissances scientifiques françaises.

Vous pouvez renoncer à un jour de congé annuel uniquement au-delà de 24 jours de congé ouvrables.
Le don se fait en accord avec votre employeur.
Le choix de l’organisme se fait d’un commun accord.
Le ou les jours donnés sont convertis en argent, pour un montant égal à la rémunération que vous auriez perçue.
Votre employeur verse directement l’argent à l’organisme bénéficiaire.

Absence de contrepartie

Pour bénéficier de la réduction d’impôt, vous ne devez pas obtenir de contrepartie à ce don. Cela signifie que vous ne devez pas obtenir d’avantages en échange de votre versement.

Lorsque vous versez des cotisations à une association, les avantages que vous obtenez ne sont pas considérés comme de réelles contreparties. Par exemple, le droit de vote à l’assemblée générale ou les documents que vous recevez (bulletin d’information, etc.).

Par contre, si vous recevez des biens de faible importance (cartes de vœux, insignes, etc.), la valeur de ces contreparties ne doit pas dépasser un quart du montant du don, avec un maximum de 65 € par an. Par exemple, pour une cotisation de 300 €, la valeur des biens remis ne doit pas dépasser un montant d’environ 65 €.

Calcul de la réduction

Organisme d’intérêt général ou reconnu d’utilité publique
La réduction d’impôt est de 66 % du montant des dons. La réduction s’applique dans la limite de 20 % du revenu imposable.
Exemple : Un don de 200 € donne droit à une réduction d’impôt de 132 € (200 € x 66%)

• Organisme d’aide aux personnes en difficulté (repas, soins, logement)
• Fondation du patrimoine pour la sauvegarde du patrimoine religieux des communes de France

Vous devez effectuer un don (ou plusieurs) au profit de la Fondation du patrimoine en vue d’assurer la conservation et la restauration du patrimoine immobilier religieux.
Ce patrimoine doit appartenir à l’une des communes suivantes :

• Communes de France métropolitaine de moins de 10 000 habitants
• Communes d’outre‑mer de moins de 20 000 habitants

Dons jusqu’à 1 000 €
Pour les dons jusqu’à 1 000 €, la réduction d’impôt est de 75 % du
montant donné.
La limite de 1000 € s’applique au montant total des dons effectués en 2024.
Exemple : Pour 2 dons de 300 € et 200 € soit 500 € vous avez droit à une réduction d’impôt de 375 €
(500 x 75%).
Pour la partie du don supérieure à 1 000 €, le montant de la réduction d’impôt est de 66 % du montant donné.
Le montant cumulé des dons qui donnent droit à la réduction d’impôt de 66 % ne peut pas dépasser 20 % de votre revenu imposable.
Exemple : Pour 2 dons de 500 € et 700 €, soit un total de 1 200 €.
Vous avez droit à une réduction d’impôt de : 750 €
(1 000 € x 75 %) + 132 € (200 € x 66 %), soit une réduction d’impôt totale de 882 €.

Report des dons dépassant le plafond
Lorsque le montant des dons est plafonné et dépasse la limite de 20 % du revenu imposable, l’excédent est reporté sur les 5 années suivantes et ouvre droit à la réduction d’impôt dans les mêmes conditions.
En cas de nouveaux versements pour les années suivantes, les excédents reportés ouvrent droit à la réduction d’impôt avant les versements de l’année. Les excédents les plus anciens sont retenus en priorité.

Les dons effectués en 2025 seront à déclarer en 2026.

Un acompte de 60 % vous est versé en janvier, en fonction du montant de la réduction d’impôt perçue l’année précédente.
Le solde vous est payé à l’été, en fonction de vos dépenses réelles (dans la limite de la réduction d’impôt dont vous pouvez bénéficier).
Si vous touchez un acompte trop important en janvier, vous devrez rembourser le trop-perçu en septembre.
Exemple : Pour vos dépenses de 2025, un acompte de 60 % de la réduction d’impôt vous sera versé en janvier 2026, en fonction du montant de la réduction d’impôt perçue en 2025.
Le solde vous sera payé à l’été 2026, en fonction de vos dépenses réelles.

Source : https://www.service-public.fr/particuliers/vosdroits/F426